Audyt
Audyt wewnętrzny – zgodnie z art. 48ust. 1 ustawy o finansach publicznych z dnia
30 czerwca 2005 roku . (Dz. U. z 2005, Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) - jest to
ogół działań obejmujących:
- niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w jednostce, w tym
procedur kontroli finansowej, w wyniku którego kierownik jednostki uzyskuje
obiektywną i niezależną ocenę adekwatności, efektywności i skuteczności tych
systemów;
- czynności doradcze, w tym składanie wniosków, mające na celu usprawnienie
funkcjonowania jednostki,
Ocena adekwatności, efektywności i skuteczności systemów dotyczy w
szczególności:
- zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa oraz obowiązującymi w jednostce procedurami wewnętrznymi,
- efektywności i gospodarności podejmowanych działań w zakresie systemów zarządzania i kontroli,
- wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu.
Zgodnie z Uzupełnieniem Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju
Regionalnego 2004-2006 stanowiącym załącznik do rozporządzenia Ministra
Gospodarki i Pracy z dnia 25 sierpnia 2004 r. w sprawie przyjęcia Uzupełnienia
Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego Instytucja
Pośrednicząca zobowiązana jest:
- zapewnić funkcjonowanie w ramach własnej struktury organizacyjnej komórki
audytu wewnętrznego i zapewnić jej niezależność organizacyjną i funkcjonalną,
- prowadzić audyt wewnętrzny zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie
przepisami oraz zapewnić działanie systemu audytu wewnętrznego zgodnie z
dokumentem "Standardy audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów
publicznych" wydanym przez Ministra Finansów,
- zatrudnić audytorów wewnętrznych w liczbie zapewniającej prowadzenie audytu
wewnętrznego zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami; przygotowywać
plan szkoleń dla audytorów wewnętrznych na każdy następny rok oraz zapewnić
ustawiczne podnoszenie kwalifikacji zawodowych i zabezpieczyć środki na ten cel
w budżecie,
- przesyłać na żądanie jednostki audytu wewnętrznego Instytucji Zarządzającej
ZPORR kopie sprawozdań z przeprowadzonych audytów odnoszących się do obszaru
związanego z wdrażaniem ZPORR oraz sprawozdań półrocznych z realizacji zadań
według wzoru opracowanego przez jednostkę audytu wewnętrznego Instytucji
Zarządzającej ZPORR,
- udostępniać przedstawicielom jednostki audytu wewnętrznego Instytucji
Zarządzającej wszelkie dokumenty związane z przeprowadzonymi audytami.
Dokumenty:
|
