Audyt
Audyt wewnętrzny – zgodnie z art. 48ust. 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 roku . (Dz. U. z 2005, Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) - jest to ogół działań obejmujących:
- niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w jednostce, w tym procedur kontroli finansowej, w wyniku którego kierownik jednostki uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów;
- czynności doradcze, w tym składanie wniosków, mające na celu usprawnienie funkcjonowania jednostki,
Ocena adekwatności, efektywności i skuteczności systemów dotyczy w szczególności:
- zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa oraz obowiązującymi w jednostce procedurami wewnętrznymi,
- efektywności i gospodarności podejmowanych działań w zakresie systemów zarządzania i kontroli,
- wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu.
Zgodnie z Uzupełnieniem Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego 2004-2006 stanowiącym załącznik do rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 25 sierpnia 2004 r. w sprawie przyjęcia Uzupełnienia Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego Instytucja Pośrednicząca zobowiązana jest:
- zapewnić funkcjonowanie w ramach własnej struktury organizacyjnej komórki audytu wewnętrznego i zapewnić jej niezależność organizacyjną i funkcjonalną,
- prowadzić audyt wewnętrzny zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami oraz zapewnić działanie systemu audytu wewnętrznego zgodnie z dokumentem "Standardy audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych" wydanym przez Ministra Finansów,
- zatrudnić audytorów wewnętrznych w liczbie zapewniającej prowadzenie audytu wewnętrznego zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami; przygotowywać plan szkoleń dla audytorów wewnętrznych na każdy następny rok oraz zapewnić ustawiczne podnoszenie kwalifikacji zawodowych i zabezpieczyć środki na ten cel w budżecie,
- przesyłać na żądanie jednostki audytu wewnętrznego Instytucji Zarządzającej ZPORR kopie sprawozdań z przeprowadzonych audytów odnoszących się do obszaru związanego z wdrażaniem ZPORR oraz sprawozdań półrocznych z realizacji zadań według wzoru opracowanego przez jednostkę audytu wewnętrznego Instytucji Zarządzającej ZPORR,
- udostępniać przedstawicielom jednostki audytu wewnętrznego Instytucji Zarządzającej wszelkie dokumenty związane z przeprowadzonymi audytami.
Dokumenty:
|
